FISCALIDAD EMPRESARIAL
Objetivos:
Descripción:
Conocer los principales impuestos que gravan la actividad empresarial de las personas físicas (IRPF) y jurídicas (Impuesto de Sociedades, IVA), así como los órganos y procedimientos administrativos que pautan su distintas fases de aplicación.
Distinguir los distintos impuestos en función de la naturaleza de los mismos.
Conocer la dinámica y esquemas de los impuestos para poder comprender el desarrollo y liquidación de los mismos.
Profundizar en los beneficios y aplicaciones prácticas de los diferentes impuestos para poder llevarlos a la práctica.
Fundamentación:
Para todas las empresas es fundamental conocer cómo funciona la legislación vigente en cuanto al sistema tributario español.
Por ello, las empresas requieren de profesionales especializados en fiscalidad empresarial y que pueda llevar a cabo los procedimientos necesarios en cada situación tributaria, es decir, una persona que controle la aplicación práctica y que mantenga al día las obligaciones fiscales correspondientes.
Con este curso el alumno adquiere los conocimientos adecuados de la tributación en su toma de decisiones, incluso sin que sea la fiscalidad su labor principal en la empresa
Programa:
Tema 1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Conceptos generales.
- Rendimientos del trabajo.
- Rendimientos del capital inmobiliario.
- Rendimientos del capital mobiliario.
- Rendimientos de actividades económicas.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Regímenes especiales.
- Base imponible.
- Base liquidable reducciones.
- Mínimo personal y familiar.
- Determinación de la cuota íntegra.
- Determinación de la cuota líquida.
- Cuota diferencial.
- Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
- Caso práctico.
Tema 2. Impuesto sobre la renta de no residentes.
- ¿Qué es el IRNR? ¿Dónde se aplica? ¿Quién está obligado a tributar?.
- Sujeción al impuesto.
- Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente.
- Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
- Retenciones e ingresos a cuenta.
- Gravamen especial. Entidades en régimen de atribución de rentas.
Tema 3. Impuesto sobre sociedades.
- Conceptos generales.
- Base imponible (I). Amortizaciones.
- Base imponible (II). Pérdidas por deterioro, provisiones gastos no deducibles.
- Operaciones vinculadas. Valor normal de mercado. Corrección de la inflación.
- Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas.
- Tipo de gravamen. Cuota íntegra.
- Deducciones para evitar la doble imposición. Bonificaciones.
- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
- Retenciones e ingresos a cuenta. Pagos fraccionados. Obligaciones formales.
- Caso práctico global.
Tema 4. Impuesto sobre el valor añadido.
- Introducción.
- Entregas de bienes y prestaciones de servicios.
- Adquisiciones intracomunitaria de bienes.
- Importaciones de bienes.
- Devoluciones. Requisitos de deducibilidad.
- Deducciones. Regla de prorrata.
- Devoluciones.
- Liquidación.
- Declaración.
- Caso práctico.
Tema 5. Impuestos especiales e impuestos aduaneros.
- Introducción.
- Los impuestos especiales de fabricación.
- Naturaleza y elementos estructurales.
- La circulación de bienes y productos objeto de impuestos especiales.
- La exportación e importación de los productos objeto de impuestos especiales.
- Impuesto especial sobre determinados medios de transporte (IEDMT).
- Impuesto especial sobre la venta minorista de determinados hidrocarburos (IVMDH).
- Impuesto especial sobre el carbón.
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